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习近平谈减税费:小微、科技型初创企业可普惠性免除税收

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  大规模减税降费政策或将加速出台,其中不乏新的减税举措。

  11月1日上午,中共中央总书记、国家主席、中央军委主席习近平在京主持召开民营企业座谈会并发表重要讲话。其中指出当前要抓好6个方面政策举措落实,其中首要就是减轻企业税费负担。

  习近平表示,抓好供给侧结构性改革降成本行动各项工作,推进增值税等实质性减税,对小微企业、科技型初创企业可以实施普惠性税收免除,根据实际情况降低社保缴费名义费率,清理、精简行政审批事项和涉企收费。

  小微、科技型初创企业或免税

  这是高层首次提出对小微企业、科技型初创企业可以实施普惠性税收免除。

  中国政法大学财税法研究中心主任施正文告诉第一财经记者,这是一个非常重磅减税举措,而且导向非常好,意味着未来政府可能对小微企业、科技型初创企业免征增值税和企业所得税。

  现行政策对小微企业月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人免征增值税,对年应纳税所得额低于100万元的小微企业,按10%税率征收企业所得税。

  施正文表示,此次明确对小微企业、科技型初创企业可以实施普惠性税收免除,意味着小微企业增值税免税标准将进一步提高。而小微企业未来将免交企业所得税。

  他认为,小微企业是就业巨大的容纳器,事关中国经济的活力与繁荣;而从长远看,通过支持小微企业发展,鼓励大众创业、万众创新,对推动中国经济转型升级具有重要意义。此次对小微企业和科技型初创企业实施普惠性税收免除,意义重大。

  降低增值税16%税率

  对增值税进行减税,也成为下一轮减轻企业税收负担的关键。

  不久前的2018年天津夏季达沃斯论坛上,国务院总理李克强公开表示,下一步实施的减税降费政策主要包括降低增值税税率、抓紧落实个人所得税(下称“个税”)专项附加扣除和明显降低社会保险费率(下称“社保费率”)。

  多位财税专家对第一财经记者分析,未来增值税税率将由现行6%、10%和16%三档朝着两档简并方向,大幅降低增值税税率。

  施正文认为,目前国家大力鼓励制造业发展,因此制造业适用的16%税率将会大幅下降,有可能降低两到三个百分点。

  普华永道中国流转税业务主管合伙人李军曾告诉第一财经,对于税率简并,最高的16%税率有进一步下调的空间;而6%税率是否调整还有待观察;10%税率有可能被取消。适用这一税率的相关行业分流至上下两档税率。他表示,周边国家增值税率一般在6%~12%之间。

  施正文认为,增值税是我国第一大税种,因此减税空间比较大,是未来减税的主力军。除了增值税降低税率外,增值税留抵退税范围可以进一步扩大。企业所得税25%名义税率也有下降的空间。

  社保费率降低

  降低社保费率成为下一步降费关键。

  由于明年开始税务部门全面征管社保费,且税务部门征管能力较强,现实中不少企业未缴或未足额缴纳社保费,因此不少企业担心社保费负担上升。

  为了消除企业这一担忧,9月国务院召开了两次常务会议,明确了确保企业总体负担不增加的原则。即社保现有征收政策稳定,在社保征收机构改革到位前绝不允许擅自调整。对历史形成的社保费征缴参差不齐等问题,严禁自行集中清缴。同时,要抓紧研究提出降低社保费率方案,与征收体制改革同步实施。

  社保费率明显降低成为下一步明显降费的关键。施正文表示,此次提出根据实际情况降低社保缴费名义费率,这意味着未来在社保费征管加强背景下,测算实际收入,然后再据此来降低社保名义费率,确保社保费总收入稳定,因为我国社保支出压力较大。

  人社部新闻发言人卢爱红10月31日在新闻发布会上介绍,人社部将落实国务院常务会议关于研究提出继续降低社保费率具体办法的要求,会同有关部门研究制定降低养老保险费率具体方案。指导各地做好基金收支情况测算、风险监测、防控监督工作。

  中国社会科学院世界社保研究中心主任郑秉文近日撰文称,应由人社部门牵头,会同税务等相关部门,在精准测算增收规模的基础上尽快制定下调费率的幅度。而为确保降低社保费率方案与征收体制改革同步实施,2019年1月1日全国和各级行政管理层级应同时公布和执行统一的增收与降费方案。

  在考虑到灵活就业人员的缴费率等其他因素之后,郑秉文建议,在目前其他相关参数条件下,假定税务部门“坐实”绝大部分正规部门的缴费基数并增收万亿元社保费的前提下,养老保险总体缴费率(28%)可下调9个百分点,降至19%(区间为18%~20%)。其中,职工个人缴费率(8%)下调至6%,单位缴费率(20%)下调至13%。

(文章来源:第一财经)

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